Calcular el IVA y Tipos de IVA actuales

26 Mayo 15

El Impuesto Sobre el Valor Añadido, más conocido como IVA, es uno de los impuestos más complejos de nuestro sistema fiscal. Aunque calcular el IVA parece sencillo a simple vista, en la realidad existen varios regímenes de IVA y varios tipos impositivos de IVA, así como una multitud de situaciones, que complican sobremanera la aplicación práctica del impuesto pero para empezar, hay que saber qué es el IVA y después, cómo calcular el IVA. Además los continuos cambios legislativos que afectan al IVA tampoco ayudan que haya un buen conocimiento del mismo. Esto es especialmente cierto en el caso de pymes y autónomos, que deberían centrarse en sus negocios y no en formarse sobre los continuos cambios que sufre el IVA.

Funcionamiento general del IVA

El IVA grava el consumo y es uno de los denominados impuestos indirectos. El IVA es un impuesto que se aplica a las operaciones efectuadas en territorio de la Península y las Islas Baleares. Tanto las Islas Canarias como Ceuta y Melilla, están sujetas a otros impuestos de similar naturaleza llamados IGIC e IPSI, respectivamente. La finalidad del IVA es que el impuesto lo satisfaga el consumidor final del producto o servicio, por eso es habitual que en los comercios aparezcan los precios como P.V.P (con el IVA incluido), pues suelen ser negocios orientados al consumidor final. Mientras tanto, los precios que se muestran las empresas entre ellas, suelen ser sin IVA, ya que aunque el legislador les obliga a ser partícipes en la implantación del IVA, si no son los consumidores finales no les supone un coste aparentemente. Y digo aparentemente, porque cumplir con las obligaciones que el IVA impone a los empresarios precisa de recursos, formación y un trabajo burocrático nada desdeñable.

El IVA es un impuesto a satisfacer por el consumidor final, el que compra. Grava el consumo.

El IVA soportado y el IVA repercutido

La actividad de las empresas implica una adquisición de mercancías y servicios a sus proveedores, lo que les ocasiona que tengan que soportar el IVA en las facturas que reciben. Así mismo, la empresa tendrá que repercutir el IVA en las facturas que genere por las ventas o prestaciones de servicios a sus clientes.

Los tipos de IVA actuales

El porcentaje que una empresa repercute en sus facturas es lo que habitualmente se denomina “Tipo de IVA”. Una empresa puede estar sujeta a uno o varios tipos de IVA en función de las actividades a las que se dedique. Actualmente los tipos del IVA son tres:

  • Tipo general al 21%
  • Tipo reducido al 10%
  • Tipo superreducido al 4%

Cada tipo de IVA se aplica según la categoría del bien o servicio del que se trate, de manera que los bienes más básicos como la alimentación, la vivienda, el transporte público, los servicios de peluquería, los medicamentos, etc. están sujetos a uno de los tipos reducidos, mientras que el resto de productos y servicios estarán sujetos al tipo general. En el siguiente enlace tienes un pdf con los tipos de IVA actuales según sus categorías. Una de las ventajas que tiene un servicio como el de Billage es que en caso de que se produzcan cambios en los tipos del IVA, el equipo de programadores se encarga de actualizar las características para que tú puedas seguir tu marcha, mientras que un programa comprado e instalado en tu ordenador necesitará actualizaciones y revisiones que pueden ocasionar ciertos problemas.

Calcular el IVA ¿Cómo se hace?

Aunque parezca algo sencillo, calcular el IVA puede convertirse en un quebradero de cabeza para un autónomo o pequeño empresario. Debemos distinguir qué se entiende como “calcular el IVA”. No es lo mismo calcular el IVA de una factura, que calcular la liquidación trimestral o mensual del IVA.   te_ayuda_a_gestionar_tu_negocio

Calcular el IVA de una factura

En el cálculo del IVA de una factura intervienen dos factores:

  • La base imponible
  • El tipo de IVA aplicable

La base imponible para calcular el IVA es la suma de las unidades de producto por su precio unitario. A esta base imponible hay que sumarle la cantidad de IVA en función del tipo que le corresponda. Tabla con cálculos de IVA en una factura

Unidades Precio Unitario Base Imponible Tipo de IVA IVA Importe
10 5,00€ 50,00€ 21% 10,50 € 60,50€
3 10,00€ 30,00€ 10% 3,00 € 33,00€

Calcular el IVA de una factura es sencillísimo para los usuarios de Billage.

Calcular el IVA: La liquidación trimestral.

La liquidación habitual (“el pago a Hacienda”) suele realizarse por trimestres. Para calcular cuánto hay que ingresar de IVA, hay que ver la diferencia entre el IVA que la empresa ha repercutido en sus facturas y el IVA que ha soportado, si el resultado es positivo habrá que hacer el ingreso correspondiente. Ejemplo IVA soportado (Compras)

Base Imponible Tipo de IVA IVA soportado
1000 4% 40
1000 10% 100
1000 21% 210
Total IVA soportado 350

Ejemplo IVA repercutido (Ventas)

Base Imponible Tipo de IVA IVA soportado
2000 4% 80
2000 10% 200
2000 21% 420
Total IVA repercutido 700

Cálculo de la liquidación del IVA

IVA repercutido (1) 700 €
IVA soportado (2) 350 €
Liquidación a Ingresar = (1)-(2) 350 €

En el caso de que la diferencia sea negativa, el empresario podrá compensarlo en las declaraciones siguientes. Si al finalizar el año, sigue teniendo cantidades pendientes, podrá pedir la devolución de las mismas a la AEAT. Tener más IVA soportado que repercutido es muy normal en los inicios de un negocio, debido a que al principio se soporta el IVA de las inversiones que han realizado para la puesta en marcha de la actividad y de las fuertes compras de stock inicial. Habitualmente estos cálculos suelen encargarse a una asesoría o gestoría. Si utilizas el servicio que Billage te ofrece, tu asesor podrá acceder a los datos necesarios fácilmente, ahorrándote desplazamientos innecesarios,  pues nuestra información es compatible con los programas habituales de los despachos profesionales.

Otras consideraciones para calcular el IVA

Aunque en el apartado anterior se ha puesto un ejemplo sencillo para calcular el IVA, no hay que perder de vista la enorme complejidad del impuesto. La propia AEAT edita anualmente el Manual Práctico del IVA , que consta nada menos que de unas quinientas páginas. Así pues para calcular correctamente el IVA habrá que tener en cuenta factores como los siguientes:

  • Si nuestra actividad está recogida en alguno de los regímenes especiales considerados por el impuesto, como el régimen especial de recargo de equivalencia que es obligatorio para comerciantes autónomos, el régimen especial de las agencias de viaje, el régimen especial del criterio de caja, etc.
  • Si hemos realizado diversas actividades, estando alguna de ellas exenta del impuesto y nos afecta la llamada “regla de la prorrata”.
  • Si la empresa ha adquirido bienes de inversión, los cuales tienen ciertas limitaciones en las deducciones de IVA soportado.
  • Si la empresa realiza actividades de importación y/o exportación.
  • Etc.

Consejo final para calcular el IVA

Mi consejo es que te pongas en manos de un profesional, y solo te aventures a calcular el IVA por tu cuenta en los casos de actividades muy simples en las que no haya involucradas varios tipos de actividades ni adquisiciones de bienes de inversión (aquellos destinados a durar varios años y que tengan un valor superior a 3005,06 euros), o en aquellos casos en los que puedas acogerte a un régimen simplificado.   te_ayuda_a_gestionar_tu_negocio

2 comentarios
  • jose mba sima
    jose mba sima 1:23:07, 11 Marzo 2016
    Responder Autor
    por favor necesito mas ejercicios
    • María Alcaraz
      María Alcaraz 12:39:35, 15 Marzo 2016
      Responder Autor
      Hola Jose. ¿Cómo te podemos ayudar?
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