¿Cómo puedo pedir la devolución del IVA soportado en el extranjero?

21 Agosto 15

Ahora es el momento, pide la devolución del IVA soportado en el extranjero y sanea tus finanzas.   La internacionalización de nuestra empresa hace cada vez más frecuente que tengamos que soportar IVA en los gastos que realicemos fuera de España, resultando interesante conocer cómo podemos recurar dicho IVA.  

¿Son deducibles las facturas de gastos realizados en el extranjero?

Cuando realizamos gastos en el extranjero, y obtenemos la factura correspondiente a dichos gastos relacionados con nuestra actividad, podemos deducirnos dicho gasto tanto en el IRPF como en el Impuesto de Sociedades. En cambio, lo que no podemos es deducirnos dicho gasto en el caso del IVA, compensando ese abono tributario como IVA soportado contra el IVA repercutido que tengamos en ese periodo, dado que el impuesto indirecto que hayamos abonado en el otro país no será el IVA español sino el correspondiente al territorio donde se haya realizado el gasto.  

¿Podemos recuperar ese IVA soportado en el extranjero?

Si ese gasto se hubiese realizado en España, podríamos recuperar dicho IVA mediante su deducción en la declaración trimestral correspondiente. (Esto no refiere al IVA de las facturas no cobradas que es otro asunto) En cambio, habiéndose realizado el gasto en el extranjero, no podemos deducir el IVA soportado fuera de España en las declaraciones tributarias españolas, lo que sí podemos es solicitar que se nos reintegre el mismo, aunque con unas determinadas condiciones: Para que el IVA soportado en el extranjero nos pueda ser reintegrado se acude a una comparativa con las condiciones de deducibilidad que tenemos en España. Es decir, si ese gasto hubiese sido deducible en España en las declaraciones realizadas por el IVA soportado en España, podrá recuperarse mediante la solicitud de devolución el IVA de los gastos realizados en el extranjero. Por el lado contrario, y como por otra parte resulta lógico, si dicho IVA no sería deducible en España, por el motivo que sea pero principalmente por no poder justificar ese gasto como necesario para la actividad empresarial realizada, no será posible obtener el rembolso de dicho IVA soportado en el extranjero. 

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 ¿Cómo solicito la devolución del IVA soportado en el extranjero?

  Para solicitar la devolución del IVA soportado en el extranjero deberemos presentar el modelo 360, el cual necesariamente ha de presentarse de forma telemática. En dicho modelo cumplimentaremos toda la información relativa al proveedor en el que hemos realizado el gasto, así como la información relativa a la factura como es la fecha de la misma, cual es su base imponible, la cuota del IVA aplicada y los conceptos del gasto realizado, debiendo de cualquier modo adjuntar la factura en cuestión a la solicitud. Hemos de tener en cuenta que ha de realizarse una solicitud por cada uno de los países en que se haya realizado gasto, ya que la gestión del impuesto es de cada uno de los Estados de forma independiente y la gestión de la solicitud debe tramitarse con la oficina recaudatoria de cada país de forma independiente, por lo que a efectos prácticos Hacienda nos solicita que presentemos una solicitud por cada país en el que solicitar devolución del IVA.  

¿Cuándo puedo solicitar la devolución del IVA soportado en el extranjero?

La frecuencia de la solicitud de devolución del IVA soportado en el extranjero dependerá directamente de la cuantía de la solicitud. Si la solicitud es por un importe a devolver superior a los 400 Euros podremos realizar la presentación del modelo de manera trimestral. En cambio, si el importe es inferior a los 400 Euros, la solicitud deberá realizarse de manera anual. Pese a todo esto, hemos de tener en cuenta que el importe mínimo de la solicitud ha de ser de 50 Euros, no aceptándose solicitudes por un importe inferior a este. El plazo de presentación de la solicitud de devolución es hasta el 30 de septiembre del año siguiente al de la factura, de forma que tenemos tiempo suficiente para presentar la solicitud, lo que no significa que lo dejemos aparcado, ya que puede olvidársenos o incluso, que se nos acabe pasando el plazo.    ¿Realizas viajes al extranjero teniendo que realizar gastos por tu actividad empresarial?  ¿Alguna vez has solicitado la devolución del IVA soportado fuera de España?     Ten en cuenta también qué actividades están exentas de Iva para no pagar más de lo que debes.te_ayuda_a_gestionar_tu_negocio

19 comentarios
  • Biel Vaquer
    Biel Vaquer 7:34:30, 24 Agosto 2015
    Responder Autor
    Entiendo que hablamos solo de compras realizadas el unión europea. Verdad?
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 9:07:40, 29 Marzo 2018
      Responder Autor

      Muchas gracias por tu comentario.

      No, fuera de la Unión Europea cada país tiene su sostema de devolución tambien.

      Espero que sigas disfrutando del blog.

  • Luis Miguel Larriba
    Luis Miguel Larriba 7:43:43, 25 Agosto 2015
    Responder Autor
    Hola Biel, Efectivamente, la devolución del IVA sólo se realiza mediante este sistema en países comunitarios. En los extracomunitarios, y según el caso concreto, podrías acogerte si se cumplen las condiciones concretas de la operación al sistema "tax free" ¡Gracias por tu comentario!
  • Ana
    Ana 8:53:01, 09 Junio 2016
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    Hola: He reclamado el IVA extranjero varios años. Ahora Hacienda me reclama ese dinero, pero no quiere saber nada de las facturas.. Quisiera saber si esto es legal, parece ser un tema tabú, solo me dan sus opiniones, pero no me dan razones contundentes. Gracias
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 11:55:12, 10 Marzo 2018
      Responder Autor

      Buenos días,

      Muchas gracias por tu comentario.

      No entiendo correctamente el problema. ¿Puedes darnos más detalles?

      Esperamos que sigas disfrutando del blog.

  • Carlos Vázquez
    Carlos Vázquez 1:13:11, 16 Junio 2016
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    Hola Ana Así con estos datos, solo se me ocurre que Hacienda piense que ese IVA no es deducible en tu actividad y por eso te lo reclama; es lo mismo que si te deduces incorrectamente un IVA español. Si no lo ves claro y estas todavía en revisión o plazo de recurso, te recomiendo que vayas a un buen fiscalista para que te aconseje a la vista del expediente. Un saludo.
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 9:29:29, 21 Enero 2018
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      Gracias por tu comentario

    • SORAYA
      SORAYA 7:14:59, 16 Abril 2018
      Responder Autor

      BUENAS TARDES POR FAVOR PODRÍAS MANDARME LAS TABLAS CONTABLES 2018 PARA EMPRESAS MUCHAS GRACIAS UN SALUDO

  • Miguel Angel
    Miguel Angel 12:14:31, 22 Septiembre 2016
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    Hola soy un autónomo que ha comprado un camión en holanda. Al no tener el número intracomunitario he tenido que pagar el iva allí. Tengo dos preguntas ese iva lo puedo deducir en España o recuperarlo? Y tendré que pagar en España el iva otra vez. Gracias
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 12:28:41, 30 Diciembre 2016
      Responder Autor
      No puedes deducir ese IVA allí pero sí puedes pedir la devolución. En España, al importar el bien, lo más probable es que te liquiden el IVA español.
  • Jose Manuel
    Jose Manuel 4:18:53, 12 Octubre 2016
    Responder Autor
    A mí también me interesa saber qué ocurre con el iva pagado fuera de España al no tener código de transacciones intracomunitario. Gracias.
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 12:23:52, 30 Diciembre 2016
      Responder Autor
      Puedes intentar aplicar el Tax Free y que te lo devuelvan, pero en cualquier caso un IVA extranjero no es deducible en España.
  • Juanjo
    Juanjo 9:09:48, 05 Abril 2017
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    Hola, muchas gracias por tu artículo, es de gran ayuda. Pero me surgen varias dudas. Por ejemplo, dices que si el IVA a recuperar es de menos de 400 euros, se ha de presentar anualmente. ¿ Pero cuando es ese "anualmente" ? No se si me explico. Si es de más de 400 euros, es trimestralmente, que me imagino que corresponde con los trimestres naturales de presentación normal del IVA español. Pero si es anual, en que fecha he de presentarlo ? A comienzo de año ? El mismo 30 de septiembre ? ¿ Y que ocurre si tengo varios proveedores ? Esos 400€ de limite es en total, por proveedor, por país ... ¿ Un 360 por proveedor/país ? Muchísimas gracias por tu ayuda!
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 11:03:41, 18 Abril 2017
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      Hola Juanjo, El plazo dependerá de cuando hayas recibido la factura. Además debes tener en cuenta que tienes 4 años para deducirte el IVA soportado o para solicitar la devolución, por lo que si por cuestiones ajenas se te pasa el plazo, puedes hacerlo en el siguiente periodo. Un saludo
  • Maria José
    Maria José 6:47:55, 06 Octubre 2017
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    Hola, acabamos de trasladarnos a vivir a Bolivia y hemos comprado en España unos muebles en IKEA, que vienen en nuestra mudanza. Ya tenemos el documento DUA, que nos ha enviado la empresa que se encarga de la mudanza, pero ahora no se que tengo que hacer con ese documento para que se me abono el IVA que he pagado y que según la ley puedo recuperar. Si alguien puede ayudarme, lo agradezco. Saludos
  • Luis
    Luis 2:56:24, 23 Enero 2018
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    Hola,tengo una sl, mi pregunta es: Si se me pasara el plazo anual de solicitar la devolucion del IVA en Francia,puedo solicitarlo en el siguiente año? o lo tengo que dar por perdido?. Muchas gracias.
  • Jose
    Jose 10:09:09, 19 Febrero 2018
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    Nos han facturado estamos a ver a quien podemos recurrir una vez que nos han denegado ls devolución del IVA
  • Bartolomé
    Bartolomé 6:14:26, 03 Diciembre 2018
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    Hola, no se si hago una pregunta que ya está resuelta. Yo contrato un servicio puntual con una empresa son sede en Londres. Me cobran 1.000€ impuestos includidos (me dicen que es English Tax (20%)). ¿Ese impuesto puedo recuperarlo como lo hago como el IVA soportado? Gracias
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