¿Cómo rellenar el modelo 115?

22 Agosto 14

¿Qué es el modelo 115?

El Modelo 115 es un modelo de liquidación trimestral por el que empresas y autónomos declaran la retenciones practicadas por alquileres. Al final del ejercicio  y coincidiendo con la declaración del cuarto trimestre, deberemos presentar un resumen anual de las retenciones declaradas en este modelo. Esta declaración la haremos mediante el modelo 180, en el que además deberemos detallar la identidad de los perceptores.

¿Quién está obligado a presentarlo?

Deben presentar el Modelo 115 todas aquellas personas o entidades que paguen alquileres por inmuebles urbanos, tales como oficinas o locales. No estarán obligados a presentarlo cuando:

  • Se trate de arrendamiento de vivienda por empresas para sus empleados
  • Los alquileres pagados a un mismo arrendador no superen los 900€ anuales
  • El arrendador acredite frente al arrendatario el cumplimiento de la obligación de tributar por alguno de los epígrafes del grupo 861, o bien algún otro epígrafe que faculte para la actividad del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
  • En el caso de leasing (arrendamiento financiero)

 ¿Cuándo hay que presentarlo?

La presentación del modelo 115 es trimestral (excepto para las grandes empresas, que pueden presentarlo mensulamente) y debe hacerse dentro de los 20 días posteriores al final de cada trimestre. Éstos son los plazos de presentación: 

  • 1r Trimestre | 1-20 Abril (ambos incluidos)
  • 2º Trimestre | 1-20 Julio (ambos incluidos)
  • 3r Trimestre | 1-20 Octubre (ambos incluidos)
  • 4º Trimestre | 1-20 Enero (ambos incluidos)

(!) En caso de que el último día caiga en sábado, domingo o festivo, el plazo se alarga hasta el siguiente día hábil. Billage te ayuda a llevar al día tus impuestos

 ¿Cómo se cumplimenta?

1. IDENTIFICACIÓN

Adherir las etiquetas identificativas facilitadas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria en el espacio reservado para ello.

2. DEVENGO

En la casilla de Ejercicio hay que poner el año natural; en la de Período, el trimestre que corresponde (1T, 2T, 3T o 4T) o el mes (01: enero, 02: febrero, 03: marzo, etc.) en caso de declaración mensual (grandes empresas). Imagen Modelo115 Cumplimentación1

3. LIQUIDACIÓN. Retenciones e ingresos a cuenta

01 Número de perceptores a los que hayamos pagado un alquiler durante el período declarado 02 Base de las retenciones e ingresos a cuenta. Se debe consignar esta casilla con el valor bruto de la factura, es decir, con la suma total de las bases de retención e ingresos a cuenta correspondientes a los perceptores declarados en la casilla anterior. 03 Importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a las bases declaradas en la casilla anterior. 04 Resultado a ingresar de la anterior o anteriores declaraciones del mismo concepto, ejercicio y período. (Solo se debe rellenar si la declaración que se presenta es complementaria.) 05 Resultado a ingresar: Diferencia entre las casillas 03 y 04.

Imagen Modelo115 Cumplimentación2

4. COMPLEMENTARIA

La declaración complementaria se debe presentar únicamente cuando tenga por objeto regularizar errores u omisiones de otra declaración anterior que hubieran dado lugar a un resultado a ingresar inferior al debido. En este caso, deberemos rellenar con una cruz la casilla indicada y hacer constar el número identificativo de 13 dígitos que figura preimpreso en la numeración del código de barras de la declaración anterior. (De haberse presentado anteriormente más de una declaración, se hará constar el número identificativo de la última de ellas).

5. INGRESO

El único resultado posible en el Modelo 115 es a pagar. En la casilla I, deberemos consignar el importe de la cantidad a ingresar, que coincidirá con la cantidad señalada en la casilla 05. Si el ingreso se realiza mediante adeudo en cuenta, hay que cumplimentar los datos de la casilla Código Cuenta Cliente (C.C.C.). La presentación de este impreso de realiza en la entidad bancaria que se ha señalado como forma de pago.

6. FIRMA.

Una vez rellenado el impreso, el modelo 115 debe ser firmado por el declarante. La presentación e ingreso de esta declaración se realiza en cualquier entidad colaboradora (banco, caja de ahorros, cooperativa de crédito), para lo cual deberemos adherir las correspondientes etiquetas identificativas. Si se dispone de certificado o firma electrónica, puede hacerse la presentación de este modelo a través de la Administración Tributaria. Billage te ayuda a llevar al día tus impuestos

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