Carlos Vázquez

¿Qué es el modelo 180 - AEAT?


El modelo 180 es el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de bienes urbanos. Es el resumen anual del modelo 115, que debemos presentar trimestralmente.

¿Quién está obligado a presentarlo?

Deben presentar el modelo 180 todas aquellas personas o entidades que paguen alquileres por inmuebles urbanos, tales como oficinas o locales, y que estén obligadas también a presentar el modelo 115. No estarán obligadas a presentarlo cuando:

  • Se trate de arrendamiento de vivienda por empresas para sus empleados
  • Los alquileres pagados a un mismo arrendador no superen los 900€ anuales
  • El arrendador acredite frente al arrendatario el cumplimiento de la obligación de tributar por alguno de los epígrafes del grupo 861, o bien algún otro epígrafe que faculte para la actividad del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
  • En el caso de leasing (arrendamiento financiero)

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¿Cuándo hay que presentarlo?

El modelo 180 en la modalidad de impreso debe presentarse en los primeros veinte días naturales del mes de enero de cada año, en relación con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta efectuados que correspondan al año natural inmediatamente anterior. No obstante, si hemos generado la declaración impresa mediante el programa de ayuda desarrollado por la Agencia Tributaria o mediante su módulo de impresión, el plazo para la presentación será el comprendido entre el 1 y el 31 de enero de cada año.

(!) En caso de que el último día caiga en sábado, domingo o festivo, el plazo se alarga hasta el siguiente día hábil. 

¿Dónde hay que presentarlo?

La presentación se efectuará en la Delegación o Administración de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio fiscal del declarante, bien directamente o mediante envío por correo certificado. También se podrá presentar a través de cualquiera de las entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria (Banco, Caja de Ahorros o Cooperativa de Crédito) siempre que la declaración se presente conjuntamente con el modelo 115 correspondiente al último período del año anterior.

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¿Cómo rellenar el modelo 180?

A) Cumplimentación de la hoja-resumen

Imagen Modelo180 HojaResumen

DECLARANTE

Adherir las etiquetas identificativas elaboradas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria y hacer constar el teléfono de contacto en las casillas correspondientes. Si no se dispone de las etiquetas, hacer constar la totalidad de los datos que se solicitan y adjuntar una fotocopia del documento acreditativo del NIF.

EJERCICIO Y MODALIDAD DE PRESENTACIÓN.

En la casilla Ejercicio consignaremos las cuatro cifras del ejercicio al que corresponde la declaración. En Modalidad de presentación marcaremos con una cruz la casilla correspondiente, teniendo en cuenta que la opción de soporte directamente legible sólo será posible cuando la declaración contenga más de 10.000.000 de registros de perceptores relacionados.

Imagen Modelo180 HojaResumen2 DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA O SUSTITUTIVA.

Marcaremos con una cruz la casilla Declaración complementaria cuando la presentación de la declaración tenga por objeto incluir percepciones que, debiendo haber sido incluidas en otra declaración del mismo ejercicio presentada con anterioridad, hubieran sido completamente omitidas en la misma. Marcaremos con una cruz Declaración sustitutiva cuando ésta tenga por objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior en la cual se hubieran incluido datos inexactos o erróneos. En este último caso, también haremos constar el número identificativo de 13 dígitos que figura preimpreso en la numeración del código de barras de la declaración anterior que se sustituimos.

RESUMEN DE LOS DATOS INCLUIDOS EN LA DECLARACIÓN.

01 Número total de perceptores (registros) relacionados en todas las hojas interiores (o en el soporte) 02 Suma total de las cantidades reflejadas en la casilla “Base retenciones e ingresos a cuenta” de todas las hojas interiores. 03 Suma total de las cantidades reflejadas en la casilla “Retenciones e ingresos a cuenta” de todas las hojas interiores.

FECHA Y FIRMA.

Además de hacer constar la fecha y la firma de la declaración, cumplimentaremos los datos de la persona que firma: nombre, apellidos y cargo o empleo.   Imagen Modelo180 HojasInteriores

B) Cumplimentación de las hojas interiores DATOS IDENTIFICATIVOS DE CADA HOJA

  • En la casilla NIF del declarante anotaremos el número de identificación fiscal del declarante.
  • En la de Ejercicio, las cuatro cifras del ejercicio al que corresponda la declaración.
  • En la casilla Hoja n.º indicaremos el número de orden de cada una de las hojas interiores junto al número total de hojas que incluye la declaración (por ejemplo, 1/3, 2/3 y 3/3).

DATOS DE LOS PERCEPTORES

  • En NIF perceptor consignaremos el NIF de cada perceptor.
  • Cumplimentaremos la casilla NIF representante con el NIF del representante legal del menor en el supuesto de perceptores menores de 14 años.
  • Consignaremos también la casilla Apellidos y nombre, razón social o denominación del perceptor, con unos u otro en función de si se trata de una persona física o jurídica.
  • Rellenaremos la casilla Provincia con el código que corresponda:

Imagen Modelo180 Provincias

  • En la casilla Modalidad anotaremos 1 o un 2 para indicar la modalidad de renta o rendimiento satisfecho a cada perceptor (1 si la renta o rendimiento es de tipo dinerario; 2 si es en especie).
  • En Base retenciones e ingresos a cuenta consignaremos el importe que corresponda: a) Si el perceptor es un contribuyente por el IRPF se pondrá la suma de los importes de los rendimientos que por todos los conceptos se satisfagan al arrendador, excluido el IVA; b) Si e un sujeto pasivo del IS o un contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) se consignará la contraprestación íntegra satisfecha en concepto de alquiler, excluido el IVA.
  • Rellenaremos la casilla % retención con el porcentaje de retención o ingreso a cuenta que corresponda. En la parte izquierda de esta casilla se incluirá el número entero del porcentaje de retención o ingreso a cuenta aplicado; en la derecha, los dos decimales.
  • En Retenciones e ingresos a cuenta apuntaremos el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a la base de retenciones e ingresos a cuenta del perceptor.
  • La casilla Ejercicio devengo debemos cumplimentarla si alguna de las rentas o rendimientos relacionados en el resumen anual se refiere a cantidades satisfechas cuyo devengo o exigibilidad corresponda a ejercicios anteriores al que es objeto de declaración. En estos casos, además de cumplimentar los demás datos que procedan, se reflejarán en esta casilla las cuatro cifras del ejercicio de devengo. Cuando se hayan satisfecho a un mismo perceptor cantidades cuyo devengo corresponda a diferentes ejercicios, la cumplimentación de los correspondientes datos deberá desglosarse en varios apuntes (registros), de forma que cada uno de ellos refl eje exclusivamente los datos correspondientes a devengos de un mismo ejercicio.
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