¿Qué es delito fiscal?

El delito fiscal es ese delito que refiere a todo lo que implique defraudar a Hacienda, es una infracción penal que se produce cuando se produce una evasión fiscal. Se puede decir de muchas maneras pero en conclusión, el delito fiscal es defraudar y/o engañar a la Hacienda Pública o a sus similares en el territorio español.

En este artículo encontrarás

Definición de Delito Fiscal

Según establece la Constitución española en el artículo 31, el delito fiscal es el “más genuino de los delitos económicos” que se pueden realizar en nuestro estado. Y es que este artículo establece que todos debemos contribuir al sostenimiento de los gastos públicos mediante un sistema tributario justo.

Por lo tanto, se entiende como delito fiscal estafar, engañar o defraudar a la Hacienda Pública de España mediante actividades fraudulentas en impuestos y obligaciones fiscales.

¿Qué norma regula el delito fiscal?

El fraude fiscal está tipificado por el Código Penal en el artículo 305 ya que se puede cometer por acción u omisión de fraude a la Hacienda Pública cuando:

Se elude el pago de tributos, cantidades retenidas o que se hubiese debido retener cargos en cuenta.
Que se hayan obtenido indebidamente devoluciones o se disfrute de beneficios fiscales, se eludan las obligaciones al efecto. En este caso, la pena de prisión puede llegar a los 5 años de cárcel, una multa de la cantidad defraudada multiplicada por seis y perder todos los derechos a percibir subvenciones o ayudas públicas

Además de estos puntos, existe el artículo 305 bis del Código Penal que estipula que será castigado con de dos a seis años de prisión y multa de la cantidad defraudad por seis (además de perder todos los posibles beneficios y derechos a subvenciones, etc), los siguientes casos:

Si se defrauda por una cantidad superior a seiscientos mil euros.
Si el fraude se ha realizado – cometido bajo el amparo de una organización o grupo criminal.
Si se utilizan para el efecto a personas físicas o jurídicas interpuestos, negocios o instrumentos fiduciarios o paraísos fiscales.

Delito fiscal en la Unión Europea

En el caso de defraudar a la Unión Europea, es decir que el delito fiscal sea de un tributo europeo, existirá delito fiscal siempre que la cuantía defraudada excediera de cincuenta mil euros en el plazo de un año natural.

En cambio, y en este ámbito, hay que tener en cuenta también que si la cuantía defraudada no superase los cincuenta mil euros, pero excediere de cuatro mil, se impondrá una pena de prisión de tres meses a un año o multa del tanto al triplo de la citada cuantía y la pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas y del derecho a gozar de los beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el período de seis meses a dos años.

Por ello, hay que tener en cuenta que no necesariamente es lo mismo el delito fiscal que el dumping.

¿Cómo se calcula la cuantía defraudada?

Para determinar la cantidad – cuantía defraudada y considerar si constituyo o no un delito se tiene en cuenta si trata de tributos – retenciones – ingresos a cuenta o devoluciones – periódicos o de declaración periódica.

Si se trata de tributos, retenciones, ingresos a cuenta o devoluciones, periódicos o de declaración periódica, se estará a lo defraudado en cada período impositivo o de declaración.

En tal caso, si estos periodos de fraude son inferiores a doce meses, el importe de lo defraudado hará referencia al año natural en el que se está ejerciendo el delito.

No obstante lo anterior, en los casos en los que la defraudación se lleve a cabo en el seno de una organización o grupo criminal, o por personas o entidades que actúen bajo la apariencia de una actividad económica real sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguible desde el mismo momento en que se alcance la cantidad fijada.

Delito contra la Hacienda Pública

Debemos tener en cuenta que cuando la Administración Tributaria apreciare indicios de haberse cometido un delito contra la Hacienda Pública, podrá liquidar de forma separada, por una parte los conceptos y cuantías que no se encuentren vinculados con el posible delito contra la Hacienda Pública, y por otra, los que se encuentren vinculados con el posible delito contra la Hacienda Pública.

¿Cómo Regularizar la situación con Hacienda?

Si quieres evitar una posible sanción con Hacienda por un asunto que no has hecho como deberías, puedes hacerlo. Regularizar tu situación tributaria es fundamental no solo para la salud económica de tu empresa sino también para tu salud mental y emocional.

Para ello debes realizar el completo reconocimiento de la situación así como de la deuda tributaria y proceder al pago de la misma por completo (o pactar con Hacienda un plan de pago).

Esta acción debe ser previa a que la Administración Tributaria te haya notificado el inicio de actuaciones de comprobación – investigación de “tendentes” a la determinación de las deudas tributarias objeto de regularización.

Es decir, que lo mejor es que actúes por tu cuenta cuanto antes, que identifiques el fraude que has cometido, que lo asumas y pongas solución para evitar así que la Administración actúe.

Debes evitar que el Ministerio Fiscal interponga una querella (denuncia penal por fraude fiscal) o de que el Ministerio Fiscal / Juez de Instrucción realice actuaciones que le den potestad para proceder a determinadas actuaciones.

A partir de aquí, será criterio del Tribunal determinar una u otra sanción que si se ha regularizado la situación previamente, será de menor cuantía y duración – pena inferior. Eso sí, recuerda regularizar la situación antes del paso de dos meses desde la recepción de la citación judicial para la investigación del caso y satisfacer la deuda tributaria.

Es el momento de primero, hacer bien las cosas con la Hacienda Pública, no cometer bajo ningún caso, fraude fiscal y en caso de que se cometa, tener la previsión de regularizar la situación previamente.