Modelo 035: ¿Qué es y cómo presentarlo?

El Modelo 035 resuelve de forma inmediata los asuntos pendientes de la Agencia Tributaria en el área de la venta por comercio electrónico a países miembros de la Unión Europea. Mejorar la regulación de las operaciones intracomunitarias así como aplicar el IVA en las transacciones dentro de la UE son los dos objetivos que cubre el Modelo 035 de reciente creación.

Y es que en un ecosistema en el que ya no existen las fronteras ni físicas ni digitales, la venta internacional deslocalizada desafía las normativas fiscales vigentes. Una razón que hacía imprescindible generar un Modelo de regulación para estos asuntos. Así nace el Modelo 035 aplicable a los vendedores online. ¿Qué es y cómo funciona? Lo descubrimos.

Qué es el Modelo 035

El Modelo 035 es una declaración informativa que los propietarios de tiendas online y comercio electrónico deben presentar a la Agencia Tributaria (en este caso, en España). Mediante esta declaración se informa en detalle de las transacciones realizadas (las ventas) a particulares de otros países de la UE.

Este Modelo incluye de forma totalmente minuciosa la información y datos concretos de las ventas individuales, el importe, el país de destino de la mercancía vendida, el tipo de impuesto aplicado – su cantidad así como otra información y detalles que se consideren relevantes. 

Para qué sirve el Modelo 035

El entorno de las ventas ha cambiado considerablemente. Ahora se puede vender de forma automática a cualquier parte del Mundo sin esfuerzo ni cortapisas. Para que Hacienda tenga completo control sobre la mercancía vendida desde España a través de comercio electrónico ha creado el Modelo 035.

Evitar la incertidumbre y que los vendedores no tributen como deben son los principales objetivos de la creación de este Modelo. Regular las ventas y sus impuestos derivados.

El Modelo 035 por lo tanto tiene como objetivo hacer cumplir a los vendedores digitales con las obligaciones y regulaciones fiscales en caso de vender a consumidores europeos.

El para qué del Modelo 035 es sencillo: simplificar la tributación del IVA en estas operaciones alineando la fiscalidad con la dinámica moderna del comercio electrónico.

Por lo tanto, el propósito fundamental del Modelo 035 es proporcionar a la Agencia Tributaria una visión precisa de las transacciones de ventas online a particulares en países de la Unión Europea. Esta información es esencial para varios fines, incluidos:

• Tributación Exacta: El formulario permite a las autoridades fiscales calcular y verificar que se haya tributado correctamente el IVA en las ventas internacionales, evitando posibles evasiones o errores en los cálculos.
• Control y Auditoría: El Modelo 035 sirve como una herramienta para el control y la auditoría de las transacciones. La Agencia Tributaria puede verificar que los importes declarados y pagados sean coherentes con las operaciones reales.
• Estadísticas y Análisis: La información recopilada a través del Modelo 035 también se utiliza para fines estadísticos y de análisis económico, lo que ayuda a comprender mejor las tendencias en el comercio electrónico internacional.

Cómo afecta a los comercios online

Una de las dudas más repetidas en cuanto al Modelo 035 es cómo afecta a los vendedores online que ahora deben implementar este documento. A partir de ahora deben recopilar y registrar de una manera totalmente detallada todas las ventas realizadas a particulares de otros países de la UE.

Con toda la información nos referimos a toda: el país de destino, el tipo de bienes vendidos y los importes de las ventas.

A partir de estos datos, los vendedores deben calcular y tributar el IVA correspondiente en cada país de destino.

La presentación del Modelo 035 es una responsabilidad adicional para los vendedores, lo que puede requerir ajustes en los sistemas de gestión de ventas y facturación. Para ello lo más apropiado es contar con un software de facturación online como billage que facilita la tarea. Se puede configurar directamente con la plataforma de venta de cada caso (woocommerce, Shopify…) a través de sus integraciones. Así, la factura se generará de forma automática tras cada transacción. La precisión en la recopilación de datos y la declaración correcta es crucial para evitar sanciones fiscales y garantizar el cumplimiento. Hazlo con billage y olvídate de tareas manuales.

Las partes del Modelo 035 

El Modelo 035 no es simplemente un formulario más en la jungla burocrática que genera Hacienda. Es un mapa detallado que conduce a una tributación más eficiente y a un cumplimiento normativo sin fisuras. Para navegar con destreza por este mapa, es vital comprender los componentes clave que lo componen:

• Identificación de las Transacciones: El Modelo 035 requiere una descripción minuciosa de las operaciones de venta online a particulares de otros países de la Unión Europea. Esta identificación precisa sienta las bases para una tributación adecuada y transparente.
• Datos del Cliente: En fiscalidad también hay que conocer a tu público o al menos, a tus compradores. El Modelo 035 exige detalles precisos sobre los compradores, lo que proporciona una visión más profunda de tu base de clientes internacional.
• Cálculo del IVA: Aquí es donde el Modelo 035 brilla con su enfoque simplificado. El formulario guía a las empresas en el cálculo correcto del IVA aplicable a las ventas internacionales, evitando errores y discrepancias que podrían tener implicaciones financieras negativas.
• Declaración y Pago: El Modelo 035 no se detiene en la simple recopilación de información; también es el vehículo a través del cual se declaran y pagan los importes de IVA correspondientes. Esta fase es fundamental para mantener la conformidad y evitar posibles sanciones.
• Control y Auditoría: El Modelo 035 también sirve como una herramienta para el control y la auditoría. Proporciona un registro detallado de las transacciones y la tributación asociada, facilitando la revisión por parte de las autoridades tributarias.

 Plazos de presentación

Cumplir con los plazos de presentación del Modelo 035 es esencial para evitar sanciones y mantener una relación transparente con la Administración Tributaria. Aquí te presentamos los plazos que debes tener en cuenta:

Primer Trimestre del Año:

Si has realizado ventas online durante el último trimestre del año anterior (del 1 de octubre al 31 de diciembre), tendrás que presentar el Modelo 035 antes del 31 de enero.

Segundo Trimestre del Año:

Si has efectuado ventas online en el primer trimestre del año en curso (del 1 de enero al 31 de marzo), deberás presentar el Modelo 035 antes del 31 de mayo.

Tercer Trimestre del Año:

Si tus ventas online tuvieron lugar en el segundo trimestre del año (del 1 de abril al 30 de junio), la fecha límite para presentar el Modelo 035 será el 31 de agosto.

Cuarto Trimestre del Año:

Por último, si has llevado a cabo ventas online en el tercer trimestre del año (del 1 de julio al 30 de septiembre), deberás presentar el Modelo 035 antes del 30 de noviembre.

Plazo de presentación de la declaración de inicio

El primer Modelo 035 para comercio electrónico se debe presentar con un mes de antelación a la fecha de alta dándose el momento efectivo en diferentes momentos dependiendo de si aplica al Régimen exterior de la Unión Europea (el alta se hará efectiva el primer día del siguiente trimestre después del alta) o al Régimen de Importación (el alta se hará efectiva cuando la Agencia Tributaria otorgue al interesado el número de operador a efectos de éste régimen).

Inicio de Actividades: El plazo de presentación de la Declaración de Inicio comienza el primer día en que realices operaciones de ventas online a particulares en otros países de la Unión Europea. Es importante identificar este punto exacto, ya que marca el inicio de tus responsabilidades en cuanto a la presentación del Modelo 035.

Dentro de los 10 Días Naturales: Una vez que hayas iniciado tus actividades sujetas al Modelo 035, tienes un plazo de 10 días naturales para presentar la Declaración de Inicio. Este es un período relativamente corto, por lo que es esencial mantener una organización precisa y estar al tanto de tus operaciones.

Fechas Específicas: Los plazos específicos pueden variar según las circunstancias de cada contribuyente y los cambios en la legislación. Es recomendable consultar directamente las indicaciones proporcionadas por la Agencia Tributaria o buscar asesoramiento profesional para asegurarte de cumplir con los plazos correctos.

Plazo de presentación de la declaración de modificación

Si existe alguna modificación que afecte al Modelo 035 y a la venta online, se tiene de plazo hasta el décimo día del mes siguiente al que se ha hecho práctica dicha modificación.

Ya se para el profesional o el intermediario, hay que notificarlo a la AEAT con el Modelo 035.

Plazo de presentación de la declaración de cese

Por último, en caso de cese del negocio de venta online, hay que también notificarlo mediante el Modelo 035 acogiéndonos a dos escenarios posibles:

• Régimen de la Unión y régimen exterior de la Unión: este cese deberá ser comunicado a la AEAT con un mínimo de 15 días antes de la finalización del trimestre natural anterior al cese de la actividad.
• Régimen de importación: Igualmente el plazo será de un mínimo de 15 días antes de finalizar el mes natural anterior al que se da por finalizada la actividad.

Necesidad de intermediario 

La presentación del Modelo 035 puede ser una tarea complicada para los vendedores online, especialmente para aquellos que no están familiarizados con los aspectos fiscales. Aquí es donde entra en juego la necesidad de un intermediario.

Un intermediario es una entidad que actúa como puente entre el vendedor online o de comercio electrónico y la Agencia Tributaria. Su función principal es facilitar la presentación correcta y oportuna del Modelo 035, asegurando que se proporcionen todos los datos requeridos y se cumplan las obligaciones fiscales.

Ventajas de Utilizar un intermediario

• Experiencia y conocimiento: Los intermediarios están familiarizados con los aspectos fiscales y legales relacionados con la venta en línea. Tienen la experiencia necesaria para guiar a los vendedores a través del proceso de presentación del Modelo 035 de manera efectiva.
• Evitar errores Costosos: La presentación incorrecta o incompleta del Modelo 035 puede resultar en multas y sanciones financieras. Un intermediario ayuda a evitar estos errores, lo que a su vez protege los intereses financieros del vendedor.
• Ahorro de tiempo: La preparación y presentación del Modelo 035 puede ser un proceso que consume tiempo. Al contar con un intermediario, los vendedores pueden dedicar más tiempo a sus operaciones comerciales centrales en lugar de lidiar con aspectos fiscales complejos.
• Asesoramiento personalizado: Los intermediarios pueden brindar asesoramiento personalizado a los vendedores en línea, adaptándose a las necesidades específicas de cada negocio y asegurando el cumplimiento normativo.

Obligaciones de un intermediario 

Para que un intermediario cumpla con sus obligaciones es preciso tener en cuenta:

• Debe estar registrado en el Estado miembro donde actúa. En España deberá hacerlo a través del Modelo 035
• Al estar dado de alta estará en posesión del número de identificación especial (NIOSSIn) que le permite realizar esta actividad.
• Deberá llevar a cabo las gestiones precisas para dejar registrado en el Estado miembro a los sujetos pasivo que representa.

Cómo presentar el Modelo 035

La presentación del Modelo 035 se realiza en línea a través de la plataforma habilitada por la Agencia Tributaria. Por lo general, se establece un período de presentación específico para este formulario, y es crucial cumplir con los plazos para evitar posibles sanciones [consultar fechas arriba]. La plataforma es intuitiva y guía a los contribuyentes a través de los pasos necesarios para completar y enviar el formulario de manera correcta.

Como cualquier otro Modelo de Hacienda se puede presentar telemáticamente y pagar a través del banco.

 Gestionar automáticamente la facturación para el Modelo 035

En un esfuerzo por armonizar la tributación en el comercio electrónico y combatir la evasión fiscal, la Agencia Tributaria de España ha introducido el Modelo 035. Esta nueva regulación afecta directamente a los vendedores en línea que realizan ventas a particulares de otros países de la UE. Mantenerse informado sobre estas regulaciones cambiantes es esencial para asegurarse de que los vendedores cumplan con sus obligaciones fiscales y eviten problemas legales en el futuro. Si eres un vendedor en línea, asegúrate de comprender completamente cómo el Modelo 035 puede afectar tu negocio y toma las medidas necesarias para cumplir con estas nuevas regulaciones.

El cumplimiento de las obligaciones fiscales es crucial para cualquier negocio, especialmente en el ámbito de las ventas en línea. El Modelo 035 se ha establecido como una herramienta para facilitar la tributación adecuada de estas operaciones. Siguiendo los plazos de presentación mencionados anteriormente, podrás evitar problemas con la Agencia Tributaria y mantener tu negocio en línea funcionando sin contratiempos legales. Recuerda siempre consultar fuentes oficiales o buscar asesoramiento profesional si tienes dudas específicas sobre tu situación tributaria.

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