Luis Miguel Larriba

Conoce cómo traspasar un negocio y cómo tributa


Traspasar un negocio es algo habitual en el comercio. Conoce las implicaciones fiscales de esta operación.   A la hora de montar un negocio, hay diferentes opciones de obtener un local para nuestro negocio. Las más frecuente son el arrendamiento y la compraventa pero hay muchas más opciones entre las que se encuentra el traspaso de un negocio ya existente a un nuevo titular, lo que en ocasiones y en función de la fama, reconocimiento, clientela y situación del negocio en cuestión puede beneficiarnos y facilitarnos el inicio del negocio al no partir de cero, lo que es una gran ayuda para pequeños emprendedores.  

¿Qué formulas existen para ejecutar un traspaso de un negocio?

La ley de arrendamientos urbanos (Ley 29/1994, de 24 de noviembre, de Arrendamientos Urbanos) en su artículo 32 autoriza la cesión del contrato de alquiler de un negocio de un titular a otro sin la necesidad de que el propietario del local, el arrendador, tenga que autorizar la operación, aunque eso sí, dándole la potestad al arrendador de incrementar la renta hasta en un 20% a raíz del traspaso. Esta potestad, en ocasiones, no puede aplicarse, cuando en el propio contrato de alquiler, lo que suele ser habitual, se haya incluido una clausula que permita la inaplicación de la opción de traspaso del negocio sin autorización del propietario. Además, y para el caso de que el propietario del local esté de acuerdo o no pueda negarse al traspaso, debemos tener en cuenta que será  necesario también realizar el traspaso de la licencia de funcionamiento del negocio, sin la cual no podremos operar legalmente el establecimiento. Por otro lado, otra forma de poder traspasar un negocio, cuando el mismo se encuentra arrendado a nombre de una sociedad, es traspasar la propia sociedad, de modo que el titular del contrato de alquiler no varíe y por consiguiente no se requiera de modificación del contrato de arrendamiento ni del consentimiento del arrendador. Esta opción, que así planteada parece la más sencilla, en realidad no lo es, ya que comprar una sociedad implica hacerse no sólo con la titularidad del contrato de alquiler, sino con todas las obligaciones que la misma haya contraído: personal a cargo, créditos, tributación, etc. Por lo que en el caso de optar por la misma habrá que realizar una due diligence sobre la empresa para valorar todos los riesgos que pueden surgir y poder tomar una decisión e intentar evitarlos de la manera que sea posible. Por último, y además de estas dos opciones, cabe la posibilidad de subrogarse en el contrato de alquiler por los herederos para el caso de que el titular del mismo fallezca, o que si el local es nuestro, el traspaso se realice a modo de arrendamiento, abonando el importe correspondiente por el negocio y luego la renta mensual de arrendamiento del local que se haya acordado. te_ayuda_a_gestionar_tu_negocio

¿Qué impuestos he de aplicar al traspaso de un negocio?

En el traspaso de un negocio, teniendo en cuenta el traspaso como tal de forma completa y continuando con la actividad que el mismo estaba llevando a cabo. En el momento de traspasar un negocio, debemos tener en cuenta no sólo el coste o precio que ello supone, sino los impuestos que van asociados a tal transmisión. Para ello, debemos tener en cuenta que de conformidad con la Ley del IVA (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido) no están sujetas al impuesto la transmisión de un conjunto de elementos corporales y, en su caso, incorporales que, formando parte del patrimonio empresarial o profesional del sujeto pasivo, constituyan o sean susceptibles de constituir una unidad económica autónoma en el transmitente, capaz de desarrollar una actividad empresarial o profesional por sus propios medios. No se encuentra sujeta al Impuesto de Valor Añadido debiendo en consecuencia emitir la factura correspondiente por el importe pagado pero sin incluir IVA en la factura. En lo que al IRPF respecta, el transmitente ve incrementado su patrimonio, lo que ha de consignarse como ganancia patrimonial en la declaración de la renta del IRPF que realice en el ejercicio objeto del traspaso. Dicha ganancia patrimonial ha de calcularse restando del importe recibido el valor neto que corresponde a los bienes  y derechos que se han entregado en el traspaso del negocio. Para dicho cálculo habrá que tener en cuenta las amortizaciones que se hayan realizado en la contabilidad de la empresa que lo transmite, deduciéndolo igualmente el receptor por la vía de amortizaciones. Por otro lado, y en el caso de que el propietario recibiese algún importe derivado del traspaso, deberá incluir dicho concepto como rendimiento del capital inmobiliario, aplicando en el caso correspondiente la reducción del 40% por rendimiento obtenido de forma irregular en el tiempo.  

 ¿Consideras complejo fiscalmente transmitir un negocio? Cuéntanos tu experiencia

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39 comentarios
  • Leticia
    Leticia 8:52:25, 11 Noviembre 2015
    Responder Autor
    Buenas tardes, me surge una duda con la valoracion de los derechos entregados, a que nos referimos cuando decimos derechos entregados? Y ota consulta, si para abrir nuestro negocio tuvimos que realizar una reforma del local que la tenemos como inmovilizado se descontara tambien del importe recibido en el trapaso teniendo encuenta la amortizacion? De cara a calcular la ganancia patrimonial. Los porcentajes de tributacion en la renta serian 19% para los primeros 6000€ y 21% para los restantes? Muchas gracias.
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 8:34:53, 29 Marzo 2018
      Responder Autor

      Muchas gracias por tu comentario.

      Para el calculo de la ganancia patrimonial por supuesto se descuenta la amortización.

      El porcentaje es como dices para los primeros 6000€ pero el 21% solo hasta para los 44.000€ siguientes y luego al 23%

      Espero que sigas disfrutando del blog.

  • Luis Miguel Larriba
    Luis Miguel Larriba 3:01:58, 13 Noviembre 2015
    Responder Autor
    Hola Leticia, Así es. No obstante, y dado que es una operación bastante importante y relevante, te aconsejo asesorarte directa y personalmente facilitándole toda la información y documentación para que pueda darte respuestas completas y seguras, dado que en otro caso sólo podremos facilitarte información genérica y no específica a tu caso concreto. Muchas gracias por tu comentario
  • David
    David 3:59:30, 23 Enero 2016
    Responder Autor
    En el caso de que el propietario del negocio sea el que lo explote. Si quiere traspasarlo, tiene q emitir la factura con iva o sin iva? Gracias
    • Margarito
      Margarito 10:52:07, 06 Marzo 2016
      Responder Autor
      Y?? Alguna respuesta??? Estoy en un caso parecido. El dueño del local me traspasa el negocio.. Suponemos que no hacemos factura con iva.. Pero el muy agarrado quiere poner una cláusula donde me hace cargo si de golpe le cobran algo de impuestos... Del irpf o no se que..
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 8:33:15, 29 Marzo 2018
      Responder Autor

      Muchas gracias por tu comentario.

      Si lo que se vende es la unidad de negocio completa puede evitarse emitirla con IVA.

      Espero que sigas disfrutando del blog.

  • Luis Miguel Larriba
    Luis Miguel Larriba 4:22:05, 07 Marzo 2016
    Responder Autor
    Hola David, Margarito, El traspaso de negocio, como tal, no está sujeto a IVA. Ahora, otra cosa es realizar un traspaso de negocio en el que en realidad se esté camuflando una compraventa de los bienes que integran el negocio, en cuyo caso las compraventas sí están sujetas a IVA o a ITP. Si la operación es un traspaso de negocio, el negocio va a seguir funcionando como tal y no hay ningún ánimo de ocultar una compraventa tras el mismo, en principio no es necesario incluir IVA. En referencia al resto de impuestos, y concretamente al IRPF que indicas Margarito, el que te vende obtendrá unos rendimientos que sí debe integrar en su declaración de la renta, y por tanto pagar por ellos, aunque esto es algo que es obligación y debe asumir él. Si pactáis que luego te lo repercuta es otra cuestión, pero el abono de dicho impuesto es de él pues son sus ingresos (su beneficio por la venta). Gracias por vuestros comentarios. Un saludo
  • Mónica Salamanca
    Mónica Salamanca 11:23:26, 20 Abril 2016
    Responder Autor
    Buenos días. Enhorabuena por su blog. La información que proporciona es muy concisa y clara. Voy a traspasar mi negocio. En mi caso, el importe que voy a pedir por el traspado coincide con la tasación de todo el material y mobiliario y con el importe de prestamo ICO que me queda por pagar, que evidentemente voy a cancelar. En este caso, me afectará mucho en la declaración de IRPF? Gracias de antemano.
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 8:41:48, 29 Marzo 2018
      Responder Autor

      Muchas gracias por tu comentario.

      Dependera del precio de adquisición de los bienes. Si hay ganancia, tributará por la misma.

      Espero que sigas disfrutando del blog.

  • Carlos Vázquez
    Carlos Vázquez 9:39:55, 26 Abril 2016
    Responder Autor
    Hola Mónica El importe de la adquisición es el que realmente pagaste en su momento por los materiales y mobiliario, disminuido por las amortizaciones que hayas aplicado cada ejercicio. A efectos del IRPF no te será valida la tasación, por mucho que coincida con el préstamo ICO que solicitaste. Un saludo.
    • Lebrun Alexis
      Lebrun Alexis 4:59:19, 16 Diciembre 2017
      Responder Autor
      Soy Lebrun Alexis por su nombre. Vivo en Montevideo (Uruguay), quiero usar este medio para alertar a todos los solicitantes de préstamos de que tengan mucho cuidado porque hay estafadores en todas partes. Hace unos meses estaba muy tenso económicamente, y debido a mi desesperación me vi estafado por varios prestamistas en línea. Casi había perdido la esperanza hasta que un amigo mío me remitió a una compañía de préstamos muy confiable llamada Turkiye Finans Bank que me prestó un préstamo sin garantía de € 250,000 en 2 horas sin ningún estrés. Si necesita algún tipo de préstamo, solo contáctelo ahora a través de ([email protected]) o ([email protected]) Estoy usando este medio para alertar a todos los solicitantes de préstamos debido al infierno que atravesé en las manos de esos prestamistas fraudulentos. Y no deseo que ni siquiera mi enemigo pase por el infierno que pasé en manos de esos prestamistas fraudulentos en línea, también querré que me ayude a pasar esta información a otras personas que también necesitan un préstamo una vez que También he recibido su préstamo de Turkiye Finans Bank. Oro para que Dios los bendiga por nosotros.
  • Juan
    Juan 9:49:41, 02 Enero 2017
    Responder Autor
    En el 2010 pagué 120000 euros por el traspaso de un restaurante, ahora lo traspaso por 60000. Me está dando pérdidas. Cuanto tendré que pagar de IRPF
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 11:54:14, 02 Enero 2017
      Responder Autor
      Hola Juan, No es tan sencillo como restar una cosa con la otra. Hay que ver por cuento lo tienes valorado en tu patrimonio, es decir, si has ido amortizando dicha inversión o no, si ya te llevaste el gasto en su momento, etc. De cualquier modo, esos 60.000 Euros son un ingreso por tu actividad y el IRPF final a aplicar variará en función de tus ingresos globales, pues el tipo es progresivo mediante una escala.
  • Danielo
    Danielo 12:27:46, 12 Enero 2017
    Responder Autor
    Hola, Hace un año monté un negocio, que me supuso un gasto de 120.000 euros, y por varios motivos tengo que traspasarlo, por 90.000, Como me va a repercutir al hacer la declaración de la renta? Gracias de antemano.
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 11:49:56, 15 Enero 2017
      Responder Autor
      Hola Danielo, La respuesta no es tan sencilla como restar una cosa menos la otra. Si lo montaste el año pasado y gastaste 120.000 Euros, que imagino que declararías en parte como gasto directo y en parte irás amortizandolo (según en qué haya sido el gasto), el año pasado tendrías pérdidas (o menor beneficio por una inversión tan grande). Este año, al venderlo, debes declarar los 90.000 Euros de ingreso, que se podrán compensar con los gastos de amortización pendientes o pérdidas compensables que tengas guardadas de declaraciones anteriores. Un saludo
  • Xabi
    Xabi 7:41:54, 13 Febrero 2017
    Responder Autor
    Hola. Estoy en una situación en la que tengo que realizar un cambio de titularidad entre empresas (no se trata de una herencia) queria saber si dicho cambio esta sujeto al ITP??
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 11:16:29, 21 Febrero 2017
      Responder Autor
      Hola Xabi, Cambio de titularidad entre empresas, ¿te refieres a compraventa de participaciones/acciones de una empresa? Un saludo
  • JOSE
    JOSE 9:54:04, 22 Febrero 2017
    Responder Autor
    Hola buenos dias Me van a traspasar un negocio por 40000 euros Tengo varias dudas: 1.La idea es que entre mis padres y mis hermanos me dejen el máximo dinero para no tener que pedir prestamo. En este caso que es mejor que ellos saquen el dinero y me lo entreguen en mano para pagar yo el traspaso o que me hagan transferencias a mi cuenta? 2.En relación al precio total que me piden (es un amigo) imagino que se tiene que hacer un documento legal firmado por ambas partes donde indique que cosas se traspasan y la cantidad económica no?En este caso como el entiendo que tendrá que declarar luego en IRPF esta ganancia tendrá que pagar un porcentage, se puede saber más o menos cual es? 3.En relación a este último punto con el objetivo de intentar bajar un poco el precio del traspaso se podria constar de manera oficial en documento un precio mucho menor que se paga y asi el tendria que declarar menos ganancia y tener que pagar menos en IRPF y yo poder pagar menos de 40000e? O aconsejais declarar todo asi yo puedo declarar un gasto mayor y tener luego más beneficios 4.Al adquirir el negocio( es un local alquilado) seria autònomo yo tendria que pagar algún impuesto en IRPF o alguna cosa que desconozca? Disculpad mis dudas pero no tengo mucha experiéncia en esto Un saludo Gracias
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 11:03:28, 22 Febrero 2017
      Responder Autor
      Hola Jose, Te respondo a tus dudas: 1) En cualquiera de los casos se está produciendo un préstamo, con sus correspondientes consecuencias. Debes tener en cuenta además las limitaciones que tiene la ley para las entregas de dinero en efectivo (2500 Euros) 2) Para él sería un rendimiento a integrar en su Renta. El tipo aplicable, al ser un impuesto por escala, dependerá del total de ingresos de ese año, no puede estimarse sin más datos. 3) En ningún caso te podemos recomendar reducir el precio que "aparece de manera oficial" como tu indicas para pagar menos impuestos. No es algo ético ni legal y por supuesto en ningún caso podrá ser recomendación nuestra. 4) No se exáctamente si te refieres a pagar impuestos con motivo del traspaso o por el hecho de ser autónomo. De cualquier modo, te recomiendo personalmente que cuentes con el asesoramiento de un profesional para la operación de traspaso, y posteriormente para tus impuestos. Los que estamos acostumbrados a asesorar en estas cosas te podemos asegurar que no pueden hacerse a la ligera y que es mejor contar con un profesional que te ayude a analizar la operación y preparar la documentación correspondiente. Si te puedo ayudar, no dudes en contactarme. Un saludo y ánimo con el negocio!
  • Jorge
    Jorge 4:59:20, 13 Marzo 2017
    Responder Autor
    Hola si yo traspaso un centro deportivo por 120.000€ cuanto tendría que pagar por impuestos ,gracias
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 10:41:46, 14 Marzo 2017
      Responder Autor
      Hola Jorge, Traspasar un negocio es una operación con diferentes implicaciones y cuestiones a tener en cuenta. No podemos decirte cuanto tienes que pagar sin tener todos los detalles para valorarlo. Un saludo,
  • Sara
    Sara 9:50:32, 27 Marzo 2017
    Responder Autor
    Buenas noches, estoy traspasando una tienda online, en la cual en pocos meses ha evolucionado mucho y la traspaso por un precio mayor a lo que costo iniciarla debido al tiempo, a la inversión y a los seguidores en redes (+40000) que tenemos en tan poco tiempo. Cómo tendría que declararlo?, me lo podrían dar en efectivo y habría que hacer contrato? ya que no se vende nada, solo se traspasa de nombre la web junto con todo el stock. Un Saludo, Gracias
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 10:32:45, 02 Abril 2017
      Responder Autor
      Hola Sara, La ley impide el pago en efectivo de más de 2.500 Euros. Hacer contrato sería recomendable, es más, para cambiar la titularidad de la web es posible que os requieran un documento escrito. Evidentemente, y como no puede ser de otro modo, ese rendimiento, debes declararlo en la Agencia Tributaria como todos los ingresos que tienes. Un saludo
  • Antonio
    Antonio 6:49:37, 29 Junio 2017
    Responder Autor
    Buenas Tardes yo he hecho una cesión de contrato de alquiler del negocio y cobro una renta pero el propietario es el banco. He de declarar IVA e IRPF???
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 9:06:16, 21 Enero 2018
      Responder Autor

      Gracias por tu comentario

      ¿Te refieres a que el banco es el propietario del local o del negocio?

  • Lorena
    Lorena 3:18:23, 21 Diciembre 2017
    Responder Autor
    Buenas tardes, Tengo un negocio con una S.L. y lo quiero traspasar a un autónomo, los bienes de dentro del negocio van con factura con IVA como bienes tangibles que son, pero el traspaso en sí ( hecho con un contrato de traspaso del negocio) pues no lo voy a hacer con IVA ( porque está exento si no me confundo no?) Pero el asesor del autónomo me dice que al ser yo una S.L y el que lo adquiere un autónomo, aunque continúe con la explotación tal cual la tengo yo, me dice que lo tengo que hacer con IVA. Eso es verdad??? O tengo razón yo y solo le tengo que hacer una factura por los bienes que hay en el interior? Me dice que le diga la ley en la que venga eso.... Si me pudieras ayudar te lo agradecería. Un saludo
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 7:32:53, 24 Junio 2018
      Responder Autor

      Muchas gracias por tu comentario.

      Si se transmite la unidad de negocio, en función de las condiciones, puede no estar sujeto a IVA

      Espero que sigas disfrutando del blog.

  • Adrian
    Adrian 10:26:37, 31 Enero 2018
    Responder Autor
    Hola buenos dias, tengo una sociedad de la cual tengo el 100% de porcentaje del capital social, y me estan ofreciendo una cantidad para traspasar la sociedad y me surgen varias dudas. 1 - Como soy administrador unico, esa venta de la sociedad tributa en IRPF o en IS?, de ser en cualquiera de las dos, tendria que integrarlo como ingreso?? 2 - Una vez pactado el precio, con ir al notario a hacer la compraventa de participaciones vale? o hay que hacer algun paso previo? Muchas gracias
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 7:17:04, 24 Junio 2018
      Responder Autor

      Muchas gracias por tu comentario.

      Esa cantidad tributaria en la renta del propietario de las acciones por diferencia entre el valor de adquisición y de venta

      Espero que sigas disfrutando del blog.

  • Yadogar
    Yadogar 10:35:26, 08 Abril 2018
    Responder Autor

    Hola yo voy a comprar un negocio donde el actual dueño funciona como autónomo pero yo constituiré una SL para la compra el local el de alquiler el cual se traspasará sin modificaciones mi pregunta es si debemos pagar ITP y de ser asi cual es el porcentaje y si este impuesto lo paga el que vende y el que compra. Gracias

    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 7:01:04, 24 Junio 2018
      Responder Autor

      Muchas gracias por tu comentario.

      Ha de analizarse la operación en conjunto y con documentación, te recomiendo acudir a un abogado

      Espero que sigas disfrutando del blog.

  • Luz Rico
    Luz Rico 11:33:47, 07 Mayo 2018
    Responder Autor

    Buenos dias Mi marido ha tomado como traspaso una tienda de golosinas el es el adquirente como debe declarar este traspaso en la declaración de renta año 2017. Me gustaría me aclararan en que casilla de la declaración de la renta debe declarar este traspaso y como se hace la amortización de este gasto y que parte de este gasto puede descontar o sedr considerado deducible en la declarcaión de renta. Gracias por su ayuda.

    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 4:55:02, 17 Mayo 2018
      Responder Autor

      Muchas gracias por tu comentario.

      Si el es el adquirente no tiene que declarar la adquisición, sino que deberá declarar la actividad y puede tener derecho a deducirse mediante smortixsxion la misma, en función del sistema de tributación que haya escogido. 

      Espero que sigas disfrutando del blog.

  • David Jordà Zarza
    David Jordà Zarza 5:16:52, 04 Julio 2018
    Responder Autor
    Quiero adquirir un negocio del cual 150.000€ es traspaso y 200.000€ es el local. Fiscalmente que me sale más rentable pagar más importe de traspaso o local?
    • Luis Miguel Larriba
      Luis Miguel Larriba 12:45:08, 15 Septiembre 2018
      Responder Autor

      Buenos días,

      Muchas gracias por tu comentario.

      Es necesario conocer, para la tributación indirecta, el tipo de servicio, pues en función de si está exento o no de IVA puede variar

      Esperamos que sigas disfrutando del blog.

      Un saludo

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